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東莞企業所得稅年度納稅申報表附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于執行《事業單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》，并實行查賬征收企業所得稅的事業單位、社會團體、民辦非企業單位填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及會計制度核算的收入，并據以填報主表第1行“營業收入”、第9行“投資收益”、第16行“不征稅收入”。
三、有關項目填報說明
1.第1至9行：填報納稅人的所有收入項目。
2.第1行“收入總額”：填報納稅人的收入總額（包括不征稅收入和免稅收入）。金額為第2行至第9行的合計數。
3.第2至9行：按稅收規定的權責發生制原則調整后的金額填報。
4.第2行“財政補助收入”：填報納稅人直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業經費，包括正常經費和專項資金。來源于會計科目“財政補助收入”。
5.第3至7行：累計金額填報主表第1行“營業收入”，據以作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。
6.第3行“上級補助收入”：填報納稅人通過主管部門從財政部門取得的非財政補助收入。來源于會計科目“上級補助收入”。
7.第4行“撥入專款”：填報納稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金。
8.第5行“事業收入”：填報納稅人開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。來源于會計科目“事業收入”。
9.第6行“經營收入”：填報納稅人開展除專業業務活動及其輔助活動以外取得的收入。來源于會計科目“事業收入”。
10.第7行“附屬單位繳款”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關規定上繳的收入。包括附屬事業單位上繳的收入和附屬的企業上繳的利潤等。來源于會計科目“附屬單位繳款”。
11.第8行“投資收益”：填報納稅人取得的債權性投資的利息收入、權益性投資的股息紅利收入和投資轉讓凈收入。
12.第9行“其他收入”：填報除第2至8行以外的收入。如捐贈收入、固定資產出租、盤盈收入、處置固定資產凈收益、無形資產轉讓、非貨幣性資產交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。來源于會計科目“其他收入”。
13.第10行“不征稅收入總額”：金額等于本表第11＋12＋13＋14行，據以填報主表第16行“不征稅收入”和附表三第14行第4列。
14.第11行“財政撥款”：填報各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
15.第12行“行政事業性收費”：填報依照法律行政法規等有關規定，按照國務院規定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。
16.第13行“政府性基金”：填報納稅人依照法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。
17.第14行“其他”：填報納稅人取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。
18.第15行“應納稅收入總額”：金額等于第1－10行。
19.第16行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數額等于第15÷1行。“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準予扣除的全部支出項目金額采用分攤比例法的單位，用第16行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”計算應納稅收入應分攤的成本、費用和損失金額。計算公式：
應納稅收入總額應分攤的成本、費用和損失金額＝支出總額×第16行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”。
四、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2行至9行合計。
2.第10行＝第11至14行合計。
3.第15行＝第1－10行。
4.第16行＝第15÷1行。
（二）表間關系
1.第3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。
2.第8行＝主表第9行。
3.第10行＝主表第16行＝附表三第14行第4列。
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